營所稅是幾趴？營業額100萬該繳多少稅？

你是否剛成立公司、創業初期，對「營所稅是幾趴」、「營業額100萬會被課多少稅」感到困惑？其實，許多新手老闆都有這樣的疑問：我的營業額是100萬，是不是就要繳20萬的稅？本文將為你詳細解析營所稅的正確計算方式，帶你一步步了解如何推估應納稅額，避免繳錯稅、多繳稅的風險！

營所稅是什麼？與營業稅有何不同？

營利事業所得稅（營所稅）簡介

營所稅是針對企業「淨利」課徵的稅項，稅率為固定的 20%。這裡的「淨利」指的是收入扣除成本、費用及相關損失後的實際所得，而不是總營業額。

營所稅 vs 營業稅差在哪？

• 營所稅：針對「淨利」課稅

• 營業稅：針對「營業額」課稅，標準稅率為 5%

兩種稅制彼此獨立，需分別計算與申報。

營所稅怎麼算？營業額100萬的範例解析

理論案例：淨利率100%，該繳多少稅？

若公司年營業額為100萬元，且假設幾乎無成本、費用（這種情況實務少見），等於淨利100萬元，那：

• 應納稅額 = 100萬 × 20% = 20萬元

實際情況：企業通常的淨利率怎麼抓？

根據產業別不同，淨利率通常介於5%～30%不等。例如：

產業別	平均淨利率	應納稅額（營業額100萬）
零售業	10%	100,000 × 20% = 20,000元
顧問業	30%	300,000 × 20% = 60,000元
餐飲業	5%	50,000 × 20% = 10,000元

新創小公司注意事項：小型企業也可能免課稅！

12萬元以下免課稅規定

根據財政部規定，若公司一整年淨利不超過 12萬元，則可免繳營所稅。這對於剛起步、尚未穩定獲利的小型企業來說，是一大福音。

申報方式與注意時點

每年需在 隔年5月底前完成結算申報，無論是否需繳稅，都應依法申報。逾期申報恐面臨罰款！

常見問題 FAQ

Q1：我公司營業額破百萬，一定會繳到20萬稅嗎？

A：不一定。需先扣除成本與費用後的「淨利」再乘以20%才是應納稅額。若成本高、淨利低，繳的稅也會少。

Q2：營業稅跟營所稅會不會重複課稅？

A：不會。營業稅針對營業額課稅（通常5%），營所稅針對淨利課稅（20%），是兩種不同稅制。

一步步帶你算出該繳多少營所稅

1. 計算總營業收入

2. 扣除成本、必要營運費用

3. 得出淨利（所得額）

4. 檢查是否低於免稅標準（12萬以下免稅）

5. 若超過免稅額，依20%稅率計算稅額